Section54D Capital gain on compulsory acquisition of lands and buildings not to be charged in certain cases.
Section 54D industrial undertaking चा (औद्योगिक उपक्रमाचा) एक भाग असलेल्या जमीन किंवा इमारतीच्या सक्तीच्या संपादनामुळे (compulsory acquisition) उद्भवणाऱ्या अल्पकालीन (short-term )आणि दीर्घकालीन(long-term ) capital gains तून exemption देते. अशा जमिनीचा किंवा इमारतीचा वापर करदात्याने अनिवार्य संपादनाच्या तारखेपूर्वी 2 वर्षे औद्योगिक उपक्रमाच्या (industrial undertaking )व्यवसायासाठी केला पाहिजे.
- जर करदात्याने इतर कोणतीही जमीन किंवा इमारत खरेदी केली असेल किंवा इतर कोणत्याही जमिनीवर किंवा इमारतीमधील कोणताही अधिकार खरेदी केला असेल किंवा इतर कोणतीही इमारत बांधली असेल औद्योगिक उपक्रम ( industrial undertaking ) स्थलांतरित करण्याच्या किंवा पुनर्स्थापनेसाठी किंवा दुसरे औद्योगिक उपक्रम ( industrial undertaking ) स्थापित करण्याच्या हेतूने तर exemption दिले जाते.
- हे exemption सर्व करदात्यांसाठी उपलब्ध आहे.
- Exemption under Section 54D will be lower of the following: Section 54D अंतर्गत exemption खालीलपैकी कमी रक्कम असेल: (a) जमीन किंवा इमारतीच्या हस्तांतरणामुळे उद्भवलेल्या capital gains ची रक्कम; किंवा
(b) नवीन जमीन किंवा इमारतीतील गुंतवणूक [Capital Gains Account Schemeमध्ये जमा केलेल्या रकमेसह] - Industrial undertaking(औद्योगिक उपक्रम )च्या अनिवार्य संपादनाच्या (compulsory acquisition) तारखेनंतर 3 वर्षांच्या आत करदात्याने नवीन मालमत्ता खरेदी केली पाहिजे.
- उत्पन्नाचा रिटर्न भरण्याच्या तारखेपर्यंत कोणतीही जमीन किंवा इमारत खरेदी करण्यासाठी किंवा इतर कोणत्याही जमिनीवर किंवा कोणत्याही इमारतीच्या बांधकामासाठी कोणताही हक्क विकत घेण्यासाठी capital gain वापरला जात नाही तेव्हा न वापरलेल्या capital gain ची रक्कम Capital Gains Deposit Account Scheme मध्ये जमा करून exemption मिळू शकते.
- 3 वर्षांच्या नमूद केलेल्या कालावधीत Capital Gains Deposit Account मधून रक्कम काढून नवीन जमीन किंवा इमारत खरेदी किंवा बांधता येते.
- Section 54D अंतर्गत करदात्याने दावा केलेले exemption खालील परिस्थितीत मागे घेतले जाऊ शकते: a)जिथे नवीन जमीन किंवा इमारत तिची खरेदी/बांधकाम केल्याच्या तारखेपासून 3 वर्षांच्या आत विकली जाते, तेव्हा नवीन जमीन किंवा इमारतीच्या हस्तांतरणातून (Transfer )उद्भवलेल्या capital gainच्या calculation च्या वेळी,exemption दाव्याची रक्कम या Section अंतर्गत अश्या जमीन किंवा इमारतीच्या संपादनाच्या खर्चातून वजा केली जाईल. b) Capital Gains Account Scheme मध्ये जमा केलेली रक्कम ज्याच्या संदर्भात करदात्याने exemption मिळण्याचा दावा केला आहे, ती नमूद केलेल्या कालावधीत दुसरी जमीन किंवा इमारत खरेदी किंवा बांधकामासाठी वापरली गेली नाही, तर वापर न झालेल्या रकमेवर मागील वर्षाचे उत्पन्न म्हणून कर आकारला जाईल, ज्यामध्ये 3 वर्षांचा नमूद केलेला कालावधी संपतो.
FAQ
- What is Section 54D of the Income Tax Act? (Income Tax Act चे Section 54D काय आहे?) Section 54D औद्योगिक उपक्रमाचा (industrial undertaking ) एक भाग असलेल्या जमीन किंवा इमारतीच्या सक्तीच्या संपादनातून (compulsory acquisition) उद्भवणाऱ्या capital gains तून exemption देते.
- Who can claim exemption under section 54D? (Section 54D अंतर्गत exemption मिळण्याचा दावा कोण करू शकतो?) हे exemption सर्व करदात्यांना उपलब्ध आहे, म्हणजे व्यक्ती, HUF, firm किंवा company, etc.
- Which capital asset should be transferred to claim the exemption under section 54D? (Section 54D अंतर्गत exemption मिळविण्यासाठी कोणते capital asset हस्तांतरित (transfer ) करावे ?) Section 54Dअंतर्गत exemptionऔद्योगिक उपक्रमाचा (Industrial undertaking ) भाग असलेल्या जमीन किंवा इमारतीच्या सक्तीने संपादन (compulsory acquisition)करून उद्भवणाऱ्या capital gain साठी उपलब्ध आहे. अशा जमिनीचा किंवा इमारतीचा वापर करदात्याने अनिवार्य संपादनाच्या तारखेपूर्वी 2 वर्षे औद्योगिक उपक्रमाच्या (industrial undertaking )व्यवसायासाठी केला पाहिजे. औद्योगिक उपक्रमाचा (industrial undertaking ) भाग असलेली जमीन किंवा इमारत ही अल्पकालीन capital asset (short-term capital asset ) किंवा दीर्घकालीन capital asset (long-term capital asset )असू शकते. दोघांनाही exemptionमिळते.
- Which new asset should be acquired for claiming exemption under section 54D? (Section 54Dअंतर्गत exemption मिळविण्यासाठी कोणती नवीन मालमत्ता संपादित करावी?) जर करदात्याने अन्य कोणतीही जमीन किंवा इमारत खरेदी केली असेल किंवा इतर कोणत्याही जमिनीवर किंवा इमारतीमधील कोणताही अधिकार खरेदी केला असेल किंवा उपक्रम( industrial undertaking ) स्थलांतरित करणे किंवा पुनर्स्थापित करणे किंवा दुसरे औद्योगिक उपक्रम ( industrial undertaking ) स्थापित करणे या हेतूने इतर कोणतीही इमारत बांधली असेल तर exemption दिले जाते.
- What is the maximum amount of exemption allowed under section 54D? Section 54D अंतर्गत जास्तीत जास्त किती exemption दिली जाते? Exemption under Section 54D will be lower of the following: Section 54D अंतर्गत exemption खालीलपैकी कमी रक्कम असेल: (a) जमीन किंवा इमारतीच्या हस्तांतरणामुळे उद्भवलेल्या capital gains ची रक्कम; किंवा
(b) नवीन जमीन किंवा इमारतीतील गुंतवणूक [Capital Gains Account Schemeमध्ये जमा केलेल्या रकमेसह] - What is the prescribed time limit for investment in new asset under section 54D? (Section 54D अंतर्गत नवीन मालमत्तेमध्ये गुंतवणुकीसाठी निर्धारित वेळ मर्यादा काय आहे?) औद्योगिक उपक्रमच्या ( industrial undertaking ) अनिवार्य संपादनाच्या (compulsory acquisition) तारखेनंतर 3 वर्षांच्या आत करदात्याला नवीन मालमत्ता खरेदी करावी लागेल.
- Is the benefit of depositing amount of capital gains in capital gain account scheme is available to claim exemption?(Capital Gain Account Scheme मध्ये capital gain ची रक्कम जमा करून exemption चा लाभ मिळवता येईल का ?) होय, जर जमीन किंवा इमारतीच्या हस्तांतरणामुळे(TRANSFER ) होणारा capital gain कोणतीही जमीन किंवा इमारत खरेदी करण्यासाठी किंवा इतर कोणत्याही जमिनीवर किंवा इमारतीमधील कोणताही हक्क खरेदी करण्यासाठी किंवा इमारतीच्या बांधकामासाठी उत्पन्नाचा रिटर्न भरण्याच्या तारखेपर्यंत वापरला गेला नसेल तर अशी न वापरलेली रक्कम Capital Gains Deposit Account Scheme मध्ये जमा करून exemption चा लाभ मिळू शकतो. 3 वर्षांच्या निर्धारित कालमर्यादेत या account मधून रक्कम काढून नवीन जमीन किंवा इमारत खरेदी किंवा बांधता येते.
- What are the circumstances in which exemption under section 54D can be withdrawn? (कोणत्या परिस्थितीत section 54D अंतर्गत exemption मागे घेतली जाऊ शकते?) Section 54D अंतर्गत करदात्याने दावा केलेले exemption खालील परिस्थितीत मागे घेतली जाऊ शकते: a) नवीन जमीन किंवा इमारतीचे 3 वर्षांच्या आत हस्तांतरण (transfer ) झाले तर : जर एखाद्या करदात्याने section 54D अंतर्गत exemption मिळण्यासाठी नवीन जमीन किंवा इमारत खरेदी केली आणि त्यानंतर अशी जमीन किंवा इमारत त्याच्या संपादन/बांधकामाच्या तारखेपासून 3 वर्षांच्या आत हस्तांतरित (TRANSFER ) केली, तर section 54D अंतर्गत दिलेला लाभ काढून घेतला जाईल. जिथे नवीन जमीन किंवा इमारत तिची खरेदी/बांधकाम केल्याच्या तारखेपासून 3 वर्षांच्या आत विकली जाते, तेव्हा नवीन जमीन किंवा इमारतीच्या हस्तांतरणातून (Transfer )उद्भवलेल्या capital gainच्या calculation च्या वेळी,exemption दाव्याची रक्कम या Section अंतर्गत अश्या जमीन किंवा इमारतीच्या संपादनाच्या खर्चातून वजा केली जाईल. b)Capital Gains Scheme Account मध्ये जमा केलेली रक्कम निर्धारित मुदतीत वापरली गेली नाही तर : Capital Gains Account Scheme मध्ये जमा केलेली रक्कम ज्याच्या संदर्भात करदात्याने exemption मिळण्याचा दावा केला आहे, ती नमूद केलेल्या कालावधीत दुसरी जमीन किंवा इमारत खरेदी किंवा बांधकामासाठी वापरली गेली नाही, तर वापर न झालेल्या रकमेवर मागील वर्षाचे उत्पन्न म्हणून कर आकारला जाईल, ज्यामध्ये 3 वर्षांचा नमूद केलेला कालावधी संपतो.